Sehr geehrte Damen und Herren,

für folgende, aktuelle Hinweise aus den Bereichen Wirtschaft und Steuerrecht bitten wir um Ihre Aufmerksamkeit.

Unternehmer

Handlungsbedarf vor dem 31.12.2011?

Das Jahresende kommt auch in diesem Jahr für viele wieder überraschend schnell! Was ist noch zu tun, um Ihr Ergebnis und/oder Ihre Steuerbelastung zu steuern?

Beispiele	Reaktion vor dem 31.12.2011
Investitionen/Renovierungen	Verträge abgeschlossen? notwendige Zahlungen geleistet?
Betriebsausgaben/Werbungskosten	Rechnungen erhalten? notwendige Zahlungen geleistet?
Betriebseinnahmen	alle Rechnungen gestellt?
Zahlungsansprüche gesichert?	offene Forderungen ggf. mit Ihrem Rechtsanwalt geklärt?

Folgen von Basel III für den Mittelstand Es ist davon auszugehen, daß der Mittelstand mit höheren Finanzierungskosten und Anforderungen an Sicher-heiten zu rechnen hat. Auch Finanzierungen zur Existenzgründung, Unternehmernachfolge oder für Innovationen werden wohl schwieriger. Zur Vorbereitung entsprechender Bankgespräche empfehlen wir, sich eine umfassende Info-Broschüre unter www.bankenverband.de/publikationen/unternehmen herunterzuladen.

Geschenke Der Jahreszeit entsprechend sollten Sie beim Schenken an Geschäftsfreunde beachten, daß Geschenke nur bis € 35,- (netto)/Jahr/Person abzugsfähig sind, wenn auf den entsprechenden Belegen, die beschenkte Person vermerkt ist bzw. Sie eine vollständige Empfängerliste führen und Sie ein ust-pflichtiger Unternehmer sind. Sind Sie ein nicht-ust-pflichtiger Unternehmer (z.B. Arzt) beträgt die Grenze € 35,- (brutto)/Jahr/Person. Aber seit 2007 sind alle Geschenke über € 10 (brutto)/Jahr entweder vom Beschenkten selbst (in dessen ESt-Erklärung) oder vom Schenker mit 30% pauschal zu versteuern!

Fahrtenbuch Der BFH (Bundesfinanzhof) hat in einem aktuellen Urteil die hohen Anforderungen an ein steuerlich anzuerken-nendes Fahrtenbuch bestätigt. Danach ist ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch zeitnah und fortlaufend in einer geordneten und geschlossenen äußeren Form zu führen, die nachträgliche Einfügungen oder Veränderungen ausschließt oder zumindest deutlich als solche erkennbar werden lässt. Laufend, aber lose gefertigte Aufzeich-nungen werden auf dieser Basis bei Betriebsprüfungen dann wohl nicht anerkannt! - Der BFH (Bundesfinanzhof) hat in einem aktuellen Urteil die hohen Anforderungen an ein steuerlich anzuerken-nendes Fahrtenbuch bestätigt. Danach ist ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch zeitnah und fortlaufend in einer geordneten und geschlossenen äußeren Form zu führen, die nachträgliche Einfügungen oder Veränderungen ausschließt oder zumindest deutlich als solche erkennbar werden lässt. Laufend, aber lose gefertigte Aufzeich-nungen werden auf dieser Basis bei Betriebsprüfungen dann wohl nicht anerkannt! - Einfache Excel-Tabellen sind deshalb nicht ausreichend!

Bewirtung von Betriebsprüfern Um zu verhindern, daß die „Objektivität einer Prüfung“ leidet, ist die Finanzverwaltung hier äußerst restriktiv. Selbst wenn Sie „ohne Hintergedanken“ den Prüfer zu einem „Besprechungsessen“ einladen wollen, ist Zurück-haltung angezeigt. Gegen Getränke und kleine Zwischenmahlzeiten im angemessenen Rahmen (z.B. Wasser oder Kaffee und Kuchen) ist nichts einzuwenden.

Pfändungen Leider kommen Pfändungen bei Mitarbeitern immer wieder vor. Wir können Ihnen hier bei Bedarf eine umfassen-de Checkliste zur Verfügung stellen. Z.B. sind folgende Vergütungsbestandteile nicht pfändbar: Hälfte der Über-stundenvergütung, Aufwandsentschädigungen, Urlaubsgeld, Treugelder, Weihnachtvergütungen, soweit diese 50% des monatlichen Arbeitseinkommen und € 500 nicht übersteigen, Heirats- und Geburtenbeihilfen.

Kunde unbekannt verzogen Rechnungen, die mit diesem Vermerk zurückkommen, sind für Sie ein erheblicher Kostenfaktor (Arbeitsaufwand) und letztlich droht ggf. ein Zahlungsausfall. Über die DATEV können wir Ihnen nun eine kostengünstige Adreß-Recherche anbieten (DATEV-Kosten € 4,70 - € 9,30 + unsere Arbeitszeit).

Immobilieneigentümer

Miethöhen Inzwischen gilt, daß Ihre Werbungskosten nur dann in voller Höhe abzugsfähig sind, wenn Ihre Mieteinnahmen von Angehörigen aber auch fremden Dritten mindestens 66% der ortsüblichen Marktmiete erreichen. - Bitte prüfen Sie umgehend Ihre Mietverträge und erhöhen Sie ggf. entsprechend mit ein bisschen Luft!

Kreditlast senken In einem neuen Urteil eröffnet der BFH einen Weg, bisher nicht abzugsfähige Zinsen aus der Finanzierung eines privaten Wohnhauses in absetzbare Zinsen umzuwandeln. Dazu wurde eine vermietete Immobilie des Ehemanns an eine GbR der Eheleute „verkauft!“. Die Kaufpreiszahlung erfolgte durch Übernahme der bisherigen Privathaus-finanzierung, mit der Folge daß die Zinsen nun im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung steu-erlich abzugsfähig wurden. Löst diese Anregung entsprechende Überlegungen bei Ihnen aus?

Gartenarbeiten Eine Steuerermäßigung im Rahmen haushaltsnaher Dienstleistungen kann auch für Pflanzarbeiten im Garten eines selbst bewohnten Privathauses gewährt werden, auch wenn ein Garten ganz neu angelegt wird.

Kapitalanleger

Einzahlungen auf ein Oder-Konto bei Ehepaaren Erneut hat ein Finanzgericht bei Einzahlungen einmaliger hoher Beträge (z.B. aus Unternehmensverkäufen eines Ehegatten) auf ein Oder-Konto ohne schriftliche Vereinbarung, wem der Betrag zusteht, eine grundsätzlich schenkungsteuerpflichtige Zuwendung in Höhe von 50% des Betrages an den anderen Ehegatten gesehen.

Arbeitgeber / Arbeitnehmer

Sprachkurse im Ausland Hier hat der BFH in 2011 erfreulicherweise entschieden, daß auch derartige Kosten abzugsfähig sind, wenn der Kurs beruflich veranlaßt war. Allerdings fordert er eine zeitanteilige Aufteilung nach den Kurszeiten im Verhältnis zu privaten Aktivitäten der Reise. Dokumentieren Sie deshalb Ihre Kurs- und Lernzeiten umfassend!

Eltern

Kindergeld Bis Ende 2011 gilt noch eine Einkommensgrenze von maximal € 8.004/Jahr, die ein Kind selbst verdienen darf. Bei der Berechnung dürfen aber z.B. Studiengebühren u.a. abgezogen werden. Ab 2012 entfällt diese Einkom-mensgrenze in der 1. Ausbildung, d.h. Sie haben Anspruch auf Kindergeld, egal wie viel Ihr Kind erwirtschaftet!

in eigener Sache

Kanzleifest 2012 - 25-jähriges-Jubiläum Wir werden unser 25-jähriges-Jubiläum mit Ihnen am Samstag dem 21.04.2012 um 19.30 Uhr im Auditorium der Jazz & Rock Schulen, Haslacher Straße 43, 79115 Freiburg (www.jrs.org) feiern. Bitte vormerken!

SC-Fußballturnier Auch in diesem Jahr haben wir uns gut geschlagen und den 5. Platz erspielt. Es hat uns allen viel Spaß gemacht und wir werden sicher nächstes Jahr wieder antreten. Wollen Sie bei uns mitspielen? Falls ja, bitte melden.

Wir wünschen Ihnen besinnliche, ruhige, erholsame Weihnachtstage, etwas Zeit zum Vorausdenken und einen guten Start in ein erfolgreiches 2012. Lassen Sie uns zusammen die Dinge wagen, die Ihnen am Herzen liegen.

Für Ihre Fragen stehen wir Ihnen zur Verfügung. Wir beraten Sie gerne!

STEUERN – im Dialog!